旅游业主要需缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税等。基本税种及税率：

1 。按营业额缴纳营业税5%，按营业税缴纳城建税、教育费附加（不同地区、地点税率不同，各地规定不同），堤岸费1%左右。

2.酒店收入按服务业税率5%征收营业税。

3.自有房产的，按房产原值的70%缴纳1.2%的房产税；出租房产的，按租金的12%缴纳房产税。谁收租金谁交税。

4.旅游、餐饮收入也按报业5%的税率征收营业税。

5.每年产生利润的，应缴纳企业所得税（18%3万元以下为27%，3万元以上10万元为27%，10万元以上为33%）。

6.从工资和奖金中扣缴个人所得税。

旅游业主要需缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税等。

税率为5%。计算方法：应纳税额=营业收入×5%。旅游税（费）计算公式。营业税额=营业额教育费附加=营业税额>（1）营业税。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则和国家税务总局国税发[1994]149号规定，旅游业取得的收入属于“服务业”征税范围。营业税中的“行业”税目，适用税率为5%

计税依据如下：

旅游企业营业额为各项费用减去向其他单位支付给游客的食宿交通费的余额；旅游企业组织游客境内外旅游，由其他旅游企业承接组团的，旅游总费用减去向组团企业缴纳的旅游费用后的余额为营业额。

（二）城市维护建设税和教育费附加。根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》和国务院关于教育费附加征收的有关规定，旅游业应同时缴纳城市维护建设税和教育费附加。时间作为营业税。城市维护建设税、教育费附加的计税依据为旅游业纳税人实际缴纳的营业税。城市维护建设税率按照纳税人所在地确定，城市为7%，县、建制镇为5%，其他非城市地区、县、建制镇为1%；教育费附加率为3%。

（三）企业所得税。旅行社、旅游公司和其他旅游企业从事旅游业务，应当按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定缴纳企业所得税。但为了支持和鼓励旅游业的发展，国家对新设立的旅游企业或独立核算的经营单位给予一定期限的税收优惠政策。即自开业之日起，可以报主管税务机关批准减免税。所得税征收期限为一年（财税字[1994]001号）。基础计算旅游企业所得税是指旅游业的应税收入。旅游业每一纳税年度的营业收入和营业外收入总额扣除各项费用和准予扣除的费用（经税务机关批准）后的余额，为应纳税所得额。

企业所得税税率采用比例税率。企业所得税税率为25%；非居民企业取得符合税法规定的所得，适用税率为20%。

此外，税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；对国家重点支持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

2.旅游业应交税（费）计算

旅游业应交税（费）计算公式如下：

旅游业城市维护建设税额=营业税额×税率

城市维护建设税额=营业税额×税率

教育费附加=营业税额×附加率

企业所得税=应纳税所得额×税率

为便于旅游业纳税人掌握计算方法，自行计算应纳税额（费），计算举例如下。

例：某旅游公司组织30人旅游团从武汉出发前往珠海、深圳等地，为期10天。含食宿，含交通、门票等费用。每人收取路费3000元。 。游览结束后进行结算。每位游客支付的房费、餐费500元，交通费800元，门票费等费用分别为400元、400元。试着计算一下公司组织这次旅行应该缴纳的税（费）。（该公司尚在享受企业所得税优惠期间）

说明：（一）应纳营业税

①适用税率：服务业5%；

②应税营业额=3000×30-(400+500+800+400)×30=27000（元）

③应纳营业税=27000×5%=1350（元）

（2）应纳城建税=1350×7%=94.5（元）

（3）应纳教育费附加=1350×3%=40.5（元）

（4）公司组织本次旅行应缴纳税金总额为：1350元+94.5元+40.5元=1485元

3.旅游业申报、缴纳应缴税费

（一）申报地点及纳税地点。根据税法及有关规定，旅游业纳税人提供应税劳务，必须向应税劳务发生地所在地税务机关申报缴纳营业税；企业所得税由纳税人向所在地主管税务机关缴纳我的所在地；城建税、教育费附加的申报缴纳地以营业税的申报缴纳地为准。

（二）纳税（费）期限。

1．税法规定营业税的纳税期限为五日、十日、十五日或者一个月。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额确定；不能在规定期限内缴纳税款的，可以逐笔缴纳税款。纳税人纳税期限为一个月的，应当自期限届满之日起十日内申报纳税；纳税人分五日、十日、十五日缴纳税款的，应当自期限届满之日起五日内预缴税款。 ，自次月一日起十日内申报纳税，并结清上月应纳税款。

2．付款期限f或者城建税、教育费附加与营业税类似。

3. 《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则规定，企业所得税按年计算，按月或者按季预缴。预付款项应在月或季度结束后15天内支付，尾款应在年度结束后4个月内支付。如果旅游纳税人在纳税年度中期开业；因合并、关闭等原因导致纳税年度实际经营期间不足12个月的，按一个纳税年度计算实际经营期间。纳税人清算时，清算期间为一个纳税年度。

（三）纳税手续

1．旅游业纳税人应当按照税收征管有关规定到当地税务机关办理税务登记中华人民共和国行政法。

2．纳税人应当按照上述计算方法，按季计算（预）缴企业所得税，按月（次）计算应纳营业税、城市维护建设税、教育费附加。

3.纳税人应当于月、季终了后 15 日内向当地主管税务机关报送预缴所得税申报表和会计报表，并于年度终了后 45 日内（或实际发生额）向当地主管税务机关报送所得税税款。经营期）。报表及决算报表，并按规定预缴、结汇税款；纳税期限届满之日起十日内报送财务会计报表及相关资料，并向主管地方税务机关申报缴纳营业税、城市维护建设税、税款。教育费附加大。

根据《国家税务总局关于印发《营业税税目注释（试行草案）》的通知》（国税发[1993]149号）规定，旅游业旅游景区经营，是指在公园、动（植物）园等各类旅游场所内销售门票的业务，按照文化产业征收营业税。其税率为3%。

根据《财政部 国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）的规定，单位取得的收入和个人在旅游景区经营索道属于“服务业”税目，对“旅游”项目征收营业税。

根据《国家税务总局关于征收个人所得税问题的批复》的规定风景名胜区、景点经营收入营业税（国税函[2008]254号），单位和个人经营旅游游轮、观光电梯、观光有轨电车、旅游景区环保客车取得的收入景点应缴纳营业税，按照“服务业-旅游业”征收。单位和个人在旅游景区从事不同税目应税活动并采用“一票制”收费方式的，应当分别核算不同税目的营业额；不单独计算或者计算不明确的，适用较高的税率。其“服务业-旅游业”税率为5%。

因此，旅游景区门票收入应按照“服务业-旅游业”税目缴纳营业税；提供旅游观光等多种增值服务收入女士、游轮、索道等按“服务业-旅游业”税目缴纳。旅游”税目缴纳营业税。对于实行一票制收费的，如果每一项都能单独计算，则按照每项税目征税。无法单独计算或计算不明确的，适用较高的税率。

旅游业，国际上称为旅游产业，是依托旅游资源和设施，专门或主要从事招揽、接待游客、提供交通、游览观光的产业住宿、餐饮、购物、娱乐六大环节的综合性产业。旅游业务必须由旅游、交通运输、客运和以酒店为代表的住宿业三部分组成。这三个部分是t的三大支柱我们主义。

国内旅游市场平稳增长

据中国文化和旅游部统计，2010年至2019年国内旅游市场持续稳定增长； 2017年国内旅游人数首次突破50亿人次，2019年国内旅游人数突破60亿人次，达到60.06亿人次，较2018年同比增长8.43%。

2010年至2019年，我国旅游业总规模实现稳定增长，旅游业正在成为经济增长的重要引擎； 2010年旅游总收入1.57万亿元，2019年国内旅游总收入6.65万亿元，创历史新高，年均复合增长率17.36%，同比增长11.06与2018年相比，%。

我国旅游业对GDP总量的综合贡献稳步提升

旅游业是国民经济的重要组成部分是国民经济的一部分，对一个国家或地区的经济增长具有重要贡献。旅游业对GDP总量的综合贡献是社会经济发展和产业结构观察的重要指标。 2019年，中国旅游业对GDP的综合贡献为10.94万亿元，占GDP总量的11.05%，创2014年以来的历史新高。从2014年的10.39%到2019年的11.05%，中国旅游业对GDP的综合贡献GDP稳步增长。

我国旅游业对GDP总量的综合贡献稳步提升。一方面，体现了我国旅游业与国民经济的并行发展。另一方面，也反映出旅游业为内需拉动经济提供动力。

国庆假期国内旅游市场

据2018年旅游市场数据中国文化和旅游部公布的国庆八天假期显示，2013年至2019年，国庆假期国内旅游收入逐年增长。但总体增速呈现波动下降趋势。 2019年，旅游收入突破6000亿元，达到6497.1亿元，同比增长8.45%。 2020年，全国共接待国内游客6.37亿人次，按可比口径同比恢复79.0%；国内旅游收入4665.6亿元，按可比口径同比恢复69.9%。

从各地国庆假期接待游客量来看，河南省国庆假期接待游客量位居全国第一。全省共接待游客7234.98万人次，比2019年同期增长9.09%；江西 接待游客6809.75万人次，位居全国第二e 国家；山西接待游客5246.89万人次，居全国第三位。此外，值得一提的是，受疫情破坏最严重的湖北旅游业也迅速恢复。 2020年10月1日至8日，全省共接待游客5228.59万人次，实现旅游综合收入348.29亿元。恢复到去年国庆假期的82.74%和72.26%。

从各省旅游收入来看，2020年国庆假期，江苏、江西、贵州位列全国前三，实现旅游收入512.55亿元、398.81亿元分别为367.21亿元和367.21亿元。

中国旅游业趋势分析

据中国旅游研究院测算，2020年国内旅游预计负增长15.5%，同比下降——同比减少9.32亿人；圆顶旅游收入增长20.6%，全年旅游收入减少1.18万亿元。到2020年底，全国旅游人数预计下降至50.74亿人次，全国旅游收入下降至4.55万亿元。

但未来，随着人民生活水平的进一步提高以及消费主体和消费观念的变化，旅游需求将不断增加，旅游业的发展前景广阔、前景广阔。因此，前瞻性预测，到2025年，国内旅游人数将突破83亿元。

资料：某县旅行社2002年组织一次跟团游，收取旅游费用1400万元，其中境内跟团游收入840万元，共向游客支付120万元。其他大学代游客包餐、包住宿、包门票。 ;我国出境旅游团体旅游收入560万元，向境外团体接待企业支付旅游费用300万元。该企业拥有客运旅游巴士20辆，应税营业财产原值200万元，应税土地面积1800元·平方米；缴纳车辆保险费6600元；账簿9册，实收资本金额980万元，其中本年增加15万元；资本公积金金额50万元，其中本年增加2万元；业务招待费51000元；按政策允许扣除职工工资、职工养老保险费、折旧等费用698万元（税务部门审核确认）；公安机关处以3000元罚款。我省规定一次性扣除财产原值的比例为30%；每辆客车年税额为320元。县人民政府确定城镇土地使用费年税率为每平方米2元。本单位2002年应缴纳的税费（不含地方性收费）是多少？

根据税务规定，本单位2002年应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费等税费。附加税、车船使用税、房产税、城镇土地使用税、印花税、企业所得税。现计算如下：

1、应纳营业税的计算

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的规定，旅游企业组织旅游团到中国境内旅游。营业额是指收取的旅游费用减去支付给他人的住宿费、餐费、交通费、门票费等费用后的余额。r 代表游客的单位；组织旅游团出国旅游。由境外其他旅游企业接团的，旅游总费用减去支付给境外接团企业的旅游费用后的余额为营业额。适用的旅游营业税税率为5%。

应税营业额为：1400万元-120万元-300万元=980万元

应纳营业税为：980万元×5%=49万元

2、应纳城市维护建设税和教育费附加的计算

按照《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》和国务院国发典[1994]的规定国家税务总局2号、国税发[1994]051号文件规定，城市维护建设税、教育费附加按照实际业务收入计算x 由纳税人支付。纳税人位于县城内的，城市维护建设税税率为5%，教育费附加为5%。税率为3%。

应纳城市维护建设税为：49万元×5%=24500元

应纳教育费附加为：49万元×3%=14700元

3、应纳车船使用税的计算

按照《中华人民共和国车船使用税暂行条例》和省规定执行。本单位应纳车船使用税为：20辆×320元/辆=6400元

四．应纳房产税的计算

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》及省规定，房屋房产税适用税率为1.2%，房产本单位应纳税额为：200万元×（1-30%）×1.2%=16800元

五、计算应纳城镇土地使用税的规定

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》及县规定，本单位应纳城镇土地使用税为：1800平方米× 2元/平方米=3600元

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》等税法规定，本单位应缴纳印花税总额为：（15万元+12万元）×5‰+9件×5元/件+6600元×1‰=136.60元